税务居民自我证明（self-certification）是开户时由账户持有人签署或在线确认的声明，列明自己是哪些国家或地区的税务居民，以及每个税务居民地对应的税务识别号（Tax Identification Number，TIN）。银行据此判断账户是否属于须向新加坡税务局（IRAS）申报、再由 IRAS 交换给其他辖区的"可申报账户"。

适用地区：新加坡（CRS / FATCA 申报端）；涉及中国内地的部分已逐段标注，美国人士另适用 FATCA。税务结果取决于个人事实，请在所在司法辖区取得专业意见。

三个概念：CRS、FATCA 与自我证明

维度 共同申报准则（CRS） 美国《海外账户税收合规法案》（FATCA） 税务居民自我证明
是什么 OECD 制定的金融账户信息自动交换标准 美国针对"特定美国人士"账户的申报制度 账户持有人对自身税务居民身份的声明
新加坡实施 自 2018 年 9 月起与伙伴辖区交换（IRAS，更新 2026-09-09） 新加坡实施 Model 1 政府间协议的 FATCA 法规自 2015-03-18 起生效，实施 2018 年互惠版协议的法规自 2021-01-01 起生效（IRAS） 开户时由银行收集，各行表格格式不同
信息流向 银行 → IRAS → 与新加坡签有主管当局协议的辖区 银行 → IRAS → 美国国税局（IRS） 是上述两项申报的判断依据
下一步变化 修订版 CRS 自 2027-01-01 起适用，新加坡预计 2028 年开始按修订版交换（IRAS） — 2027 年起申报项目增加"是否已提供有效自我证明"（IRAS e-Tax Guide）

银行在新加坡作为"申报金融机构"（Reporting SGFI），每年 5 月 31 日前向 IRAS 提交上一年度的申报或零申报（IRAS CRS Overview）。对开户人来说，这意味着：自我证明不是可选附件，而是银行履行法定申报义务的起点。

自我证明表要填什么

IRAS《CRS e-Tax Guide》第五版（2026-08-11）第 10.5.6 段规定，有效的个人自我证明须由账户持有人签署或"以其他方式明确确认"，注明日期，并包含下列信息：

字段 填写要点 常见错误
姓名 与护照或身份证件一致，含别名时按银行要求填写 拼音顺序、中间名与证件不一致
住址 实际居住地址，与住址证明一致 填写公司地址、亲友地址或仅填邮政信箱
出生日期 与证件一致 农历与公历混用
全部税务居民地 按各辖区本地法律判断，可能不止一个 只填新加坡、漏填原居住国
每个税务居民地的 TIN 见下一节对照表；无 TIN 时填写原因 把护照号码当作 TIN

第 10.5.7 段说明，线上确认须以银行能证明的方式留存（如语音记录、数字足迹），所以在 App 中勾选"确认"与纸面签名具有同等意义。第 10.5.8 段要求同时为多个辖区税务居民的个人申报全部税务居民地；第 10.5.9 段说明，双重居民在 2026-12-31 前可援引税收协定的加比规则（tie-breaker rules），自 2027-01-01 起，因情况变化或银行复核而重新提交资料的双重居民不能再援引加比规则，须申报全部税务居民地。

税号（TIN）怎么填：新加坡、中国内地与"没有税号"

申请人情形 应填的 TIN 来源
新加坡公民、永久居民 NRIC 号码 OECD 新加坡税号说明（2023-05）
持工作准证卡或移民准证的外国人（如 EP） FIN 号码 同上
无 NRIC / FIN 但在 IRAS 有税务档案的个人 IRAS 编配的税务参考号（ASGD）或所得税参考号（ITR） 同上
以居民身份证为身份证明的中国内地个人 居民身份证号码 OECD 中国税号说明（2019）
以护照等其他证件为身份证明的中国内地个人 由当地税务机关发放，通常在首次纳税申报或首次产生纳税义务后发放 同上
所在辖区不发 TIN，或本地法不要求收集 可不报 TIN，在表格中选择相应原因 IRAS e-Tax Guide 第 12.3.2 段

OECD 的中国税号说明文件较早，填写前可再查 IRAS 网站的 CRS TIN Guide（IRAS 汇总了承诺交换辖区的税号信息）。"没有税号"时应按表格选项如实说明原因，并准备银行可能要求的补充文件；不要自行编造号码，也不要用护照号码替代。

哪些信息会被申报与交换

IRAS e-Tax Guide 第 12.2.1–12.2.2 段列出每个可申报账户须申报的项目。对个人银行账户而言：

  1. 身份信息：姓名、住址、出生日期、税务居民地及对应 TIN。
  2. 账户信息：账号、申报银行的名称与识别号。
  3. 余额：日历年末的账户余额或价值；年内关户的，申报关户这一事实。
  4. 收入：存款账户为全年利息总额；托管账户另含股息、其他收入与出售或赎回金融资产的总收入。
  5. 2027-01-01 起新增：是否已提供有效自我证明、账户类型及新旧账户、是否为联名账户及联名人数。

申报项目是年末余额与全年收入等汇总信息，而非逐笔交易流水。CRS 信息的交换对象，是账户持有人的税务居民地中与新加坡签有主管当局协议的辖区（IRAS 账户持有人页面）。对中国内地税务居民而言，内地自 2017-07-01 起施行《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，作为内地金融机构执行 CRS 的规则；新加坡与中国内地之间的信息交换按两地的主管当局安排进行（适用：新加坡 / 中国内地）。

不提供、漏报或虚报的后果

情形 可能的后果 来源
开户时不提供有效自我证明 银行不能开立该账户；IRAS 指引仅在特定情形（如保单转让）允许开户后最长 90 天内补交 IRAS e-Tax Guide 第 10.5.10 段
存量账户被要求提供而未回应 金融机构可能须将账户信息申报给 IRAS，也可能拒绝开新户或关闭现有账户 IRAS 账户持有人页面
税务居民身份变化未告知 不符合"及时告知变化"的要求，银行复核时可能要求重新提交 同上
故意提供虚假税务居民信息 罚款不超过 S$10,000 或监禁不超过 2 年，或两者兼施 同上

实务上，自我证明与其他开户资料（住址、准证、工作地）互相矛盾，是银行追加问询的常见原因之一，详见 开户被拒或补件。账户开立后，移居、离境或取得新的税务居民身份，都应主动通知银行更新（见 开户之后的维护）。

税务居民 ≠ 准证 ≠ 国籍

新加坡的个人税务居民按居住事实判断。IRAS 口径（更新 2026-04-27）：外国人在上一历年于新加坡停留或工作至少 183 天，或连续 3 个年度在新加坡居住，或受雇期间跨越两个历年且合计停留至少 183 天（公司董事等除外），可被视为税务居民；公民与 PR 通常居住在新加坡即为税务居民。

假设情形 准证 / 国籍 新加坡税务居民判断要点 自我证明的含义
年中到岗的 EP 持有人 外国国籍，持 EP 当年停留是否达 183 天，或是否符合跨年受雇规则 原居住国是否仍视其为税务居民，须按该国法律判断，可能需申报两个税务居民地
持学生准证的留学生 外国国籍，持学生准证 按停留天数与 IRAS 规则判断 未成年或依赖父母者，原居住国身份通常仍需考虑
人在境外的非居民开户人 外国国籍，无新加坡准证 一般不构成新加坡税务居民 填写实际居住国及其 TIN

基本结论是：EP 不是 CRS 的豁免证明，准证只说明你可以在新加坡居留或工作；自我证明应如实反映各辖区本地法律下的全部税务居民地。拿不准时，应先向相关辖区的税务专业人士确认，再填写表格。

新加坡端的税务口径与中国内地端提醒

新加坡端（适用：新加坡）：IRAS 写明，个人存放于新加坡核准银行（approved banks）与持牌金融公司的存款利息不征税（以合伙方式取得等情形除外）；个人在新加坡收到的境外收入一般不征税，包括存入新加坡银行账户的境外收入（经新加坡合伙企业取得等情形除外）。这只是新加坡的税务处理，你的税务居民地可能另有申报与纳税义务。

中国内地端（适用：中国内地）：按财政部、国家税务总局公告 2020 年第 3 号，内地居民个人取得境外所得，应在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内申报纳税。新加坡账户的利息在新加坡不征税，并不改变其在内地的申报义务；具体处理请咨询内地税务专业人士。

本页只说明开户环节的申报机制，不提供税务筹划建议。需要结合个人情况解读，可通过本站联系方式登记需求。

资料来源与日期

  1. Basic information for account holders of Financial Institutions（CRS） — Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) · 2021-10-19
  2. IRAS e-Tax Guide: Common Reporting Standard (Fifth Edition) — Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) · 2026-08-11
  3. CRS Overview and Latest Developments — Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) · 2026-09-09
  4. FATCA Overview and Latest Developments — Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) · 2026-08-11
  5. Singapore – Information on Tax Identification Numbers — OECD（新加坡提交） · 2023-05
  6. China – Tax Identification Numbers — OECD（中国提交） · 2019-04
  7. Individual Income Tax rates（Tax residency） — Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) · 2026-04-27
  8. Interest — Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) · 2026-10-15
  9. Income received from overseas — Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) · 2026-03-02
  10. 关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告（2017 年第 14 号） — 国家税务总局等六部门 · 2017-05-09
  11. 关于境外所得有关个人所得税政策的公告（财政部 税务总局公告 2020 年第 3 号） — 财政部、国家税务总局 · 2020-01-17

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